年が明け、1月も後半に差し掛かりました。
3月決算の企業様にとっては、いよいよ年度末に向けたラストスパートの時期ではないでしょうか。
決算数値の着地見込みを確認しながら、来期の事業計画を練っている経営者様も多いことと存じます。
しかし、この時期、多くの経営者の頭を悩ませる最大の種があります。
それは、決算とセットでやってくる「消費税の納付」です。
「今期は売上が伸びたから、その分、消費税の額も想定以上に大きい」
「帳簿上はしっかり利益が出ているのに、なぜか手元の口座に納税分の現金がない」
このような状況に陥っている経営者様はいらっしゃいませんか？
実は、これは「黒字倒産」の入り口に立っている非常に危険なサインです。
今回は、3月末の納付期限に向けて、資金不足で「税金滞納」という最悪の事態を避けるための、緊急資金調達術と財務防衛策について深く解説します。
なぜ、黒字企業でも「納税資金」が足りなくなるのか
「利益が出ているなら、税金くらい払えるはずだ」
そう思われるかもしれませんが、中小企業の実態はそう単純ではありません。
特にここ北海道においては、冬場特有の資金事情が絡み合い、納税資金の確保を難しくしています。
そもそも消費税は、お客様から一時的に預かっている「預かり金」であり、本来は会社の利益ではありません。
理想を言えば、売上が入金されるたびに消費税分を別口座にプールしておくべきです。
しかし、現実の資金繰りはどうでしょうか。
日々の仕入れ代金の支払い、従業員の給与、車両の維持費。
そして北海道の冬には、これらに加えて「高騰する暖房燃料費」や「除雪委託費」といった重い固定費がのしかかります。
「来月の入金までのつなぎとして、少しだけ消費税分を使ってしまおう」
「冬場の支払いがキツイから、一時的に流用しよう」
こうして日々の運転資金に消費税分を回してしまった結果、いざ3月の納付時期を迎えた時に、「売掛金の入金ズレがあり、3月末までに現金が間に合わない」「定期預金を崩しても足りない」という事態が多発するのです。
これが、黒字企業であっても納税資金がショートする典型的なメカニズムです。
「税金滞納」が会社を殺す理由
「どうしても足りないから、少し待ってもらおう」
「税務署に相談して、分割払いにしてもらえばいい」
資金繰りが苦しい時、取引先への支払いを優先し、税金の支払いを後回しにしようとする経営者様がいらっしゃいますが、これは絶対に避けるべき悪手です。
なぜなら、税金の滞納は、銀行取引において「致命傷」となるからです。
銀行などの金融機関は、融資の審査において必ず「納税証明書」の提出を求めます。
もしそこで「未納」の事実が発覚すれば、原則として新たな融資は一切受けられなくなります。
銀行のロジックは非常にシビアです。
「国民の義務である税金すら払えない会社に、融資したお金を返せるはずがない」
「税金を滞納しているということは、いつ差押えが入ってもおかしくない（＝貸したお金が回収不能になるリスクがある）」
と判断されるからです。
また、信用保証協会の保証付き融資なども、税金の滞納があると利用できません。
つまり、たった一度の滞納が、将来の資金調達の道を完全に閉ざし、結果として会社を倒産へと追い込む引き金になってしまうのです。
銀行に頼れない時の「納税資金」の作り方
では、3月末までにどうしても現金が足りない場合、どうすればよいのでしょうか。
銀行に「納税資金を貸してほしい」と頼んでも、決算前の微妙な時期や、すでに資金繰りが厳しい状況では、審査が通らない可能性が高いでしょう。
また、2月〜3月は銀行の繁忙期であり、審査に時間がかかって納付期限に間に合わないリスクもあります。
そこで、最も有効かつ合理的な解決策となるのが、ファクタリング（売掛債権の売却）の活用です。
お手元にある「入金待ちの請求書」をファクタリング会社に売却し、早期現金化することで、納税に必要なキャッシュを確保します。
この方法には、単に資金を調達するだけでなく、決算を控えたこの時期ならではの大きなメリットがあります。
メリット1：借金（負債）を増やさず、決算書を汚さない
銀行融資で納税資金を賄うと、貸借対照表（B/S）上の「借入金（負債）」が増え、自己資本比率が低下してしまいます。
これは、来期以降の銀行格付けを下げる要因になりかねません。
しかし、ファクタリングは「売掛金（資産）」を「現金（資産）」に変える取引なので、負債は増えません。
むしろ、膨らんだ売掛金を圧縮して現金を増やすことで、キャッシュフロー計算書の見栄えが良くなり、総資産利益率（ROA）などの財務指標を改善する効果も期待できます。
「借金をせずに納税した」という実績は、銀行からの評価を守ることにも繋がります。
メリット2：最短即日で「延滞税」を防ぐ
納税期限ギリギリになって「あと100万円足りない！」と気づいた場合でも、ファクタリングなら最短即日で対応可能です。
高い延滞税が発生したり、督促状が届いたりする前に、スピーディーに問題を解決できます。
まずはノースファクタリングへご相談を
消費税の納付書を見て、ため息をついている経営者様。
「もう間に合わないかもしれない」と諦めて滞納してしまう前に、まずはノースファクタリングにご相談ください。
私たちは、北海道の企業の皆様が健全な経営を続けられるよう、全力でサポートいたします。
季節要因による一時的な資金不足であれば、柔軟に審査を行います。
また、お客様の状況に合わせて、決算書への影響を最小限に抑えた資金調達プランをご提案することも可能です。
納税をクリアし、きれいな体で新年度を迎えるために。
そして、来期も銀行と良好な関係を続けるために。
「請求書」という資産を活用して、この年度末の難局を賢く乗り切りましょう。